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jueves, 25 de febrero de 2021
Fiscalidad
Memento Fiscal 2021, la fiscalidad post covid en España
La obra analiza con rigor toda la fiscalidad española y es la primera referencia de consulta para el asesor tributario
23/02/2021

 Lefebvre, empresa experta de España en información jurídica y soluciones práctica para el abogado, los asesores y la empresa, publica la nueva edición del Memento Fiscal, la obra de referencia para el ámbito fiscal y tributario.  La obra que contiene las novedades jurisprudenciales o la información actualizada de los procedimientos de inspección, entre otras cuestiones, es el primer manual de consulta en un año que acusará un importante cambio debido a los efectos del Coronavirus en todos los ámbitos sociales.

La reforma en profundidad del sistema fiscal y del sistema de financiación que plantea el Ministerio de Hacienda y la próxima tramitación de la Ley de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal, requieren de un análisis y un conocimiento altamente especializado de la tributación. Entre su novedades, la nueva ley de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal revisa la prohibición de las amnistías fiscales, se centra en los grandes patrimonios y multinacionales de servicios digitales, amplía la lista de morosos de la Agencia Tributaria, incorpora la prohibición de la utilización del software de doble uso y un mayor control de las criptomonedas.

Por eso y para profundizar en esta reforma clave para el asesor legal del futuro, y conocer otros aspectos destacables de la fiscalidad como las nuevas medidas de reforma tributaria y los procedimientos tributarios de gestión, inspección y recaudación,  en 2021 Lefebvre complementa por primera vez su obra clave con el «Congreso Fiscal 2021», un evento que reunirá a los mejores expertos de la Administración Pública, empresas y despachos de abogados el próximo 25 de marzo y en el que analizarán la aplicación práctica de la nueva normativa para las empresas y los profesionales.

Novedades en la tributación de 2021

1. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF):

  • Se reduce el IRPF de 8.000€ a 2.000€ en los planes de ahorro individuales y en los de empresa, pasa de 8.000€ a 10.000€. 
  • Disminuye la base imponible de 2.500€ a 1.000€ de las aportaciones a planes de pensiones del cónyuge, cuando perciba rendimientos del trabajo o actividades económicas inferiores a 8.000€. 
  • Sube dos puntos porcentuales la Base Imponible General estatal para las rentas del trabajo superiores a 300.000€ y aumenta tres puntos porcentuales la Base Imponible del Ahorro para las rentas de capital superior a 200.000€, que pasan a tributar al 26% en vez de al 23%.

2. Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA):

  • Como consecuencia del COVID-19, se establecen medidas temporales en las tasas del impuesto, como la aplicación de un tipo del 0% a las entregas, importaciones y adquisiciones intracomunitarias de productos sanitarios para las pruebas in vitro y vacunas. 
  • La medida también irá destinada a los bienes utilizados para paliar los efectos de la pandemia cuyos destinatarios sean entidades de Derecho Público, clínicas, centros hospitalarios o entidades privadas de carácter social. 
  • El tipo reducido del 4% irá para las entregas, importaciones y adquisiciones intracomunitarias de las mascarillas quirúrgicas desechables. 

3. Impuesto sobre el Patrimonio:

  • Sube un punto, pasa del 2,5% al 3,5%, para las fortunas de más de 10 millones de euros y se prorroga con carácter indefinido. Las Comunidades Autónomas continúan teniendo potestad sobre este tributo.

4. Impuesto sobre Sociedades:

  • Se elimina el requisito de valor de adquisición de la participación cuando, con un porcentaje inferior al 5%, el precio de adquisición es superior a 20 millones de €.
  • Se modifica la exención y la deducción para evitar la doble imposición sobre las ganancias o en aquellas rentas generadas en las transmisiones de participantes que, de ser completa, pasa a ser del 95%.

5. Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR):

  • Se establece un régimen transitorio, de 2021 a 2025, durante el que se podrá aplicar una exención por ganancias percibidas de una entidad con participaciones adquiridas antes del 1 de enero. 
  • El valor de adquisición tiene que ser superior a 20 millones de euros y no puede alcanzar el 5% de participación en el capital social.

6. Impuesto sobre las Primas de Seguros:

  • Incremento del tributo del 6% al 8%, un aumento que supondría una recaudación de 455 millones de euros este año y un coste de casi 30€ anuales más para las familias españolas según fuentes del sector del seguro.

7. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados:

  • Debido a la pandemia se han ampliado los plazos de presentaciones, pago de impuestos, exenciones relativas a determinados préstamos hipotecarios, etc.
  • Se aprueba la trasposición de la DAC 6 que, entre otras obligaciones, impone a los intermediarios el deber de informar a la AEAT sobre mecanismos transfronterizos que impliquen una planificación fiscal agresiva.